Taxation > 2021 > Непряме оподаткування > Indicator #77 | Agreement Pulse

40 %

Progress for 12 months of 2021

Last updated: 21.11.2023

Приведення національного законодавства з питань оподаткування акцизним податком продуктів енергії та електроенергії у відповідність з вимогами Директиви 2003/96/ЄС (поступово, виходячи з майбутніх потреб України)

Substream:

Непряме оподаткування

Responsible:

Мінфін Мін’юст Мінекономіки Міненерговугілля Держенергоефективності МЗС

Article of the Agreement:

V.4.351, 353, Додаток XXVIII

EU Directive / Regulation:

Директива 2003/96/ЄС

Deadline:

31.12.2021

Indicator calculation

100%

40%

Розроблено проект Закону України про внесення змін до Податкового кодексу України щодо приведення національного законодавства з питань оподаткування акцизним податком продуктів енергії та електроенергії у відповідність до вимог Директиви 2003/96/ЄС

Responsible: Мінфін, Мін'юст, Мінекономіки, Міненерговугілля, Держенергоефективності, МЗС

30%

Проект закону опрацьовано з експертами ЄС

Responsible: Мінфін, Мін'юст, Мінекономіки, Міненерговугілля, Держенергоефективності, МЗС

30%

Закон прийнято ВРУ

Responsible: ВРУ

Completed

In the risk zone

Deadline has expired

Not evaluated

Current progress

Deadline

31.12.2021

Tasks 2016:

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення понять "тютюнові вироби", "сигарети" та "вироби, які повністю або частково складаються з інших речовин, крім тютюну"

Встановлення згідно з вимогами ЄС винятку з переліку тютюнових виробів, що не містять тютюну і використовуються виключно для медичних цілей

Встановлення згідно з вимогами ЄС норм щодо сигарет нестандартних розмірів

Встановлення згідно вимог ЄС визначення "сигари і сигарілли"

Дотримання вимог ЄС під час визначення поняття “тютюн для куріння”

Законодавче закріплення вимог ЄС щодо акцизу "ад валорем" та специфічного акцизного податку для сигарет

Законодавче закріплення положення про доцільність та можливість визначення максимальної роздрібної ціни на тютюнові вироби

Дотримання правил стягнення акцизу (за допомогою акцизних марок або за допомогою інших засобів) відповідно до норм ЄС

Розроблення механізму звільнення від сплати акцизного податку денатурованих тютюнових виробів, перероблених виробником, виробів виключно для наукових випробувань, відповідно до норм ЄС

Встановлення загального режиму для акцизних податків, якими прямо чи опосередковано обкладається споживання енергетичних та електроенергетичних товарів; алкоголь та алкогольні напої; тютюнові вироби

Tasks 2017:

Встановлення положення щодо осіб, які подорожують, про звільнення від сплати податку на додану вартість і акцизного податку на імпорт тютюнових виробів згідно з кількісними обмеженнями

Встановлення положення щодо осіб, які подорожують, про звільнення від сплати податку на додану вартість і акцизного податку на алкоголь та алкогольні напої, інші, ніж неігристе вино та пиво при дотримані кількісних обмежень

Встановлення положення щодо осіб, які подорожують, про звільнення від сплати податку на додану вартість та акцизного податку на паливо, що міститься у стандартному баку автотранспортного засобу, але не більше 10 літрів у каністрі

Tasks 2019:

Поліпшення належного управління у сфері оподаткування, вдосконалення і розвиток податкової системи

Створення ефективного механізму співробітництва між Сторонами, постійний діалог із Стороною ЄС щодо обміну інформацією про найкращі практики у сфері оподаткування

Обмін інформацією та боротьба із податковим шахрайством, боротьба із контрабандою підакцизних товарів

Визначення об’єкта та бази оподаткування на алкогольні напої та тютюнові вироби, енергетичні та електроенергетичні товари відповідно до норм ЄС

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення поняття "пиво"

Дотримання вимог ЄС щодо визначення понять "неігристе вино" (звичайне) та "ігристе вино"

Визначення поняття "спирт етиловий" відповідно до права ЄС

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення поняття "інші звичайні зброджені напої"

Визначення одиниці виміру бази оподаткування акцизного податку на алкогольні напої на основі кількості гектолітрів (або літрів) готового продукту

Розглянути доцільність встановлення знижених ставок акцизного податку на алкогольні напої для малих спиртових заводів (за наявності)

Розглянути доцільність встановлення знижених ставок акцизного податку на алкогольні напої для незалежних малих пивоварних заводів

Розглянути доцільність розроблення механізму звільнення від сплати акцизного податку на пиво, вино, інші негазовані та ігристі зброджені напої, які виготовлені приватною особою та спожиті за умови відсутності продажу

Розглянути доцільність встановлення зниженої ставки акцизного податку на пиво (міцністю не більше 2,8 відсотка) та вино (міцністю не більше 8,5 відсотка) згідно з вимогами ЄС

Законодавче закріплення вимог ЄС щодо ставок податку на "пиво"

Законодавче закріплення вимог ЄС щодо ставок податку на неігристе вино (звичайне) та ігристе вино

Законодавче закріплення вимог ЄС щодо ставок податку на інші зброджені напої

Дотримання вимог ЄС щодо ставок податку на спирт етиловий

Розглянути доцільність розроблення механізму звільнення від сплати акцизного податку щодо спирту, який було повністю денатуровано відповідно до норм ЄС

Встановлення згідно з вимогами ЄС визначення поняття "об’єкт оподаткування податком на додану вартість"

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення товарів та трансакцій, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість та які не підлягають оподаткуванню ПДВ

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення поняття "платник податку"

Визначення поняття "постачання товарів" відповідно до права ЄС

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення поняття “надання послуг”

Визначення поняття "імпорт товарів" відповідно до норм ЄС

Дотримання вимог ЄС під час визначення поняття "місце постачання товарів"

Приведення у відповідність з нормами ЄС поняття "місце надання послуг"

Дотримання вимог ЄС стосовно визначення поняття "місце імпорту товарів"

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення поняття "факт виникнення податкового зобов'язання"

Дотримання вимог ЄС стосовно змісту поняття "ринкова вартість товарів та послуг"

Законодавче закріплення відповідно до норм ЄС поняття та складових "бази оподаткування"

Законодавче закіплення визначення "стандартна ставка ПДВ" відповідно до права ЄС

Приведення у відповідність до норм ЄС підстав, які передбачають знижені ставки податку на додану вартість

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення порядку звільнення від оподаткування певних видів діяльності в суспільних інтересах

Законодавче закріплення процедури звільнення від оподаткування під час імпорту чи експорту та деяких інших випадках

Дотримання вимог ЄС стосовно визначенння змісту понять "митні склади, склади, що не є митними та подібні заклади"

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення змісту поняття "походження та обсяг права на зменшення податкового зобов'язання"

Дотримання вимог ЄС стосовно визначення поняття "пропорційне віднесення на зменшення податкового зобов'язання"

Приведення у відповідність з нормами ЄС порядку діяльності осіб, відповідальних за сплату ПДВ податковим органам

Дотримання вимог ЄС стосовно порядку сплати ПДВ

Встановлення положення про відомості, які кожний платник податку заявляє про початок своєї діяльності, зміни в ній або її припинення

Встановлення індивідуального ідентифікаційного номера платника ПДВ

Формування державою можливостей подання відомостей електронними засобами згідно з установленими умовами

Законодавче закріплення поняття рахунку відповідно до норм ЄС

Приведення у відповідність до норм ЄС процедури виставлення рахунків

Дотримання вимог ЄС при законодавчому закріпленні змісту рахунків

Приведення у відповідність з нормами ЄС порядку використання електронних рахунків

Приведення у відповідність з нормами ЄС визначення електронного зберігання рахунка

Дотримання вимог ЄС стосовно складових декларації ПДВ

Законодавче закріплення вимог до зведеного звіту відповідно до права ЄС

Законодавче закріплення особливостей регульованого ринку золотих зливків, прав та обов'язків торговців інвестиційним золотом відповідно до права ЄС

Законодавче закріплення можливостей запровадження інших податків, зборів та обов'язкових платежів

Приведення у відповідність з вимогами ЄС поняття "проміжні продукти" та єдиних знижених ставок податку на них (Рада асоціації визначить графік імплементації)

Встановлення єдиної ставки акцизу "ад валорем" та суми специфічного акцизного податку для всіх сигарет відповідно до норм ЄС (графік імплементації буде схвалено Радою асоціації)

Розроблення механізму розрахунку середньозваженої роздрібної ціни продажу (графік імплементації буде схвалено Радою асоціації)

Встановлення мінімальних споживчих податків на сигарети відповідно до норм ЄС (графік імплементації буде схвалено Радою асоціації)

Встановлення мінімального рівня загального акцизного податку на сигарети відповідно до норм ЄС (графік імплементації буде схвалено Радою асоціації)

Законодавче закріплення мінімального акцизного податку на cигари та сигарілли (сигарили); дрібно нарізаний тютюн відповідно до норм ЄС (графік імплементації буде встановлений Радою асоціації)

Законодавче закріплення зміни середньозваженої роздрібної ціни продажу сигарет шляхом зміни акцизного податку відповідно до норм ЄС (графік імплементації буде схвалено Радою асоціації)

Встановлення мінімального рівня загального акцизного податку на тютюнові вироби, крім сигарет, відповідно до норм ЄС (графік імплементації буде схвалено Радою асоціації)

Розгляд доцільності законодавчого закріплення положення про вартість акцизного податку в еквіваленті до євро та періодичність доповідей для Сторони ЄС щодо ставок та структури податку

Tasks 2020:

Законодавче закріплення принципів належного управління у сфері оподаткування

Дотримання вимог ЄС під час впровадження положень щодо оподаткування інвестиційного золота

Приведення у відповідність з вимогами ЄС заходів для відшкодування ПДВ суб'єктам оподаткування, які не засновані на території України (Рада асоціації визначить графік імплементації)

Tasks 2021:

Приведення національного законодавства з питань оподаткування акцизним податком продуктів енергії та електроенергії у відповідність з вимогами Директиви 2003/96/ЄС (поступово, виходячи з майбутніх потреб України)

Outcomes:

Дотримання вимог ЄС щодо застосування податків, які не викривлюють умови конкуренції щодо тютюнових виробів, сигарет (також нестандартних розмірів) та сигар

Покращення рейтингу Doing Business за показником “Оподаткування” для України

Встановлення ставок акцизного податку відповідно до вимог ЄС щодо всіх сигарет

Наближення ставок акцизних податків до норм ЄС та сприяння збору податкових надходжень

Дотримання положень щодо звільнення від ПДВ і акцизів на імпорт тютюнових виробів, що ввозяться особами, які подорожують з третіх країн згідно з кількісними обмеженнями

Дотримання положень щодо звільнення від ПДВ і акцизів на імпорт чітко визначеної кількості палива, що ввозяться особами, які подорожують з третіх країн

Дотримання вимог ЄС щодо встановлення спільних визначень понять спирт та алкогольні напої

Забезпечення можливості встановлення знижених ставок податку для всіх малих спиртових заводів (за наявності) та для незалежних малих пивоварних заводів відповідно до вимог ЄС

Дотримання встановлених вимог ЄС щодо ставок акцизного податку на спирт та алкогольні напої

Встановлення мінімальної ставки акцизного податку на спирт та алкогольні напої згідно з вимогами ЄС

Забезпечення можливості встановлення зниженої ставки акцизного податку на пиво (міцністю не більше 2,8 %) та вино (міцністю не більше 8,5 %) згідно з вимогами ЄС

Створення умов для боротьби з ухиленням від сплати податків, з податковим шахрайством та уникнення викривлень податкових норм

Встановлення згідно норм ЄС розміру стандартної ставки ПДВ

Встановлення згідно норм ЄС розміру зниженої ставки ПДВ

Дотримання вимог ЄС щодо застосування ПДВ, що не викривлює умов конкуренції й не заважає вільному руху товарів та послуг

Забезпечення звільнення від оподаткування певних видів діяльності в суспільних інтересах та права на зменшення податкового зобов'язання

Встановлення індивідуального ідентифікаційного номеру ПДВ

Формування можливостей подання відомостей та декларацій електронними засобами згідно з встановленими умовами

Створення можливостей для використання електронних рахунків

Створення конкурентних умов оподаткування інвестиційного золота